Курортный сбор отменили с 1 января 2025 года. Он был отдельным платежом для туристов, например, 50 рублей в сутки. Туристический налог — это вид местного налога, и устроен иначе.
Основные отличия сведены в таблицу:
| Параметр | Курортный сбор (до 2025) | Туристический налог (с 2025) |
|---|---|---|
| Кто платит | Турист отдельно от стоимости номера | Организация или ИП (налог входит в цену) |
| Размер | Фиксированная сумма (30–100 руб. в сутки) | Процент от стоимости проживания, но не менее 100 руб. в сутки |
| Где действует | Только в регионах — участниках эксперимента | Любой регион по решению местных властей |
Туристический налог платит не турист напрямую, а организации и ИП, которые оказывают услуги временного проживания. Он включается в цену номера, поэтому ничего дополнительно не оплачивается.
Деньги от этого налога идут в бюджет того муниципалитета, где находится объект временного проживания. Местные власти тратят их на развитие туристической инфраструктуры.
Кто обязан платить туристический налог
Налог должны платить организации и индивидуальные предприниматели, которые предоставляют услуги временного проживания.
Важно Объект размещения обязательно вносится в реестр классифицированных средств размещения.
К ним относятся:
- гостиницы и отели;
- хостелы;
- санатории, дома отдыха, пансионаты;
- кемпинги и глэмпинги;
- базы отдыха.
Не имеет значения, находится объект в собственности или аренде. Важно только наличие записи в реестре.
Обратите внимание Посуточная аренда квартир и комнат под туристический налог не попадает. Такие объекты не входят в реестр классифицированных средств размещения, поэтому налог с них не взимается.
Чтобы попасть в реестр, владельцу гостиницы нужно подать заявление через Госуслуги или сайт Росаккредитации. Потребуются реквизиты, данные о номерах, услугах и фотографии. Процедура бесплатная, срок 5 рабочих дней.
Кто освобождён от уплаты
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты туристического налога. Перечень установлен пунктом 2 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ. В него входят:
- Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда, полные кавалеры ордена Славы;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- участники специальной военной операции;
- жители блокадного Ленинграда, осаждённых Сталинграда и Севастополя;
- лица, работавшие в годы Великой Отечественной войны в системе ПВО или на прифронтовых объектах.
Кроме того, местные власти могут устанавливать дополнительные льготные категории. Например, в Новороссийске налог не берут с многодетных семей, в Санкт-Петербурге — с малоимущих, в Казани — с детей до 18 лет и студентов.
Чтобы воспользоваться льготой, гость должен предъявить подтверждающие документы при заселении. Если договор на проживание заключён с лицом, имеющим льготу, налог не начисляется даже при совместном проживании других людей в том же номере.
Ставки и расчёт туристического налога
Ст. 418.5 НК РФ устанавливает ставки туристического налога и с 2026 года их размер увеличивается следующим образом:
| Год | Максимальная ставка |
|---|---|
| 2026 | 2% |
| 2027 | 3% |
| 2028 | 4% |
| 2029 и далее | 5% |
Конкретную ставку утверждают местные власти. Она может быть ниже максимальной. Например, в Камышине Волгоградской области ставка составляет 0,25%, в Белокурихе Алтайского края — 0,35%, в Казани — 1%. В Санкт-Петербурге с действует дифференцированная ставка: с апреля по сентябрь — 2%, в остальные месяцы — 1%.
Важный нюанс Налог не может быть ниже 100 рублей за сутки проживания. Даже когда расчётная сумма ниже, платить придётся сто рублей. Такое правило установлено для всех объектов размещения, за исключением санаториев.
Примеры расчёта
Формула расчёта туристического налога следующая:
Сумма налога = стоимость проживания без НДС × ставка × количество суток
При этом:
- налоговая база — стоимость всего номера, а не каждого гостя (исключение: хостелы, где платят за место);
- если в стоимость номера включены питание, дополнительные услуги (спа, тренажёрный зал), они также учитываются;
- при заселении на несколько часов это время считается как полные сутки (письмо ФНС № СД-4-3/3704@).
Примеры:
- Расчётный налог меньше минимального
Отель в Санкт-Петербурге, ставка 1% . Номер стоит 5000 руб. в сутки без НДС. Семья прожила 5 суток.
Расчёт: 5000 × 1% × 5 = 250 руб.
Минимальный налог за 5 суток: 5 × 100 = 500 руб.
Поскольку минимальная сумма больше, отель перечисляет 500 руб.
- Расчётный налог больше минимального
Номер стоит 12 000 руб. в сутки без НДС. Проживание — 2 суток, ставка 1%.
Расчёт: 12 000 × 1% × 2 = 240 руб.
Минимальный налог: 200 руб.
Уплате подлежит 240 руб.
- Расчёт с учётом НДС (2026 год)
Отель в Нижнем Новгороде, ставка 2%. Стоимость номера 6100 руб. в сутки с НДС 22% (1100 руб. — НДС). Проживание — 6 суток.
Стоимость без НДС: 6100 — 1100 = 5000 руб.
Налог за сутки: 5000 × 2% = 100 руб.
За 6 суток: 600 руб.
Минимальный налог также 600 руб. (6 × 100). Отель уплачивает 600 руб.
Сроки и порядок оплаты
Сроки уплаты туристического налога — ежеквартально:
- Декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал (январь—март) — до 25 апреля.
- Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца. Он входит в единый налоговый платёж (ЕНП).
Налог исчисляется в момент полного расчёта с гостем. Если проживание оплачено при бронировании за несколько месяцев до заезда, налог рассчитывается на дату заезда (гость может передумать и вернуть деньги). Если оплата произведена после выезда — на дату оплаты.
При наличии нескольких объектов размещения в разных муниципальных образованиях можно выбрать одну налоговую инспекцию для подачи декларации. Тогда необходимо письменно уведомить соответствующую инспекцию в срок за 30 рабочих дней до сдачи отчётности.
Штрафы за неуплату
Несвоевременная подача декларации или неуплата налога влекут ответственность.
- За непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от суммы, минимум — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).
- За недостоверные сведения в декларации — штраф 500 рублей. Если организация самостоятельно обнаружит ошибку и подаст уточнённую декларацию до того, как её найдёт налоговая, штрафа можно избежать (статья 126.1 НК РФ).
- За неуплату налога — штраф 20% от неуплаченной суммы. При доказанном умышленном уклонении — 40% (статья 122 НК РФ).
Проверить налоги онлайн и погасить задолженность можно на нашем сайте.
Регионы РФ, где действует туристический налог
Он может быть введён в любом регионе России по решению местных органов власти. В 2025 году налог действовал более чем в 700 муниципальных образованиях. С 1 января 2026 года список расширился.
Примеры регионов и городов, где туристический налог уже взимается:
- Санкт-Петербург (ставка 1% в низкий сезон, 2% — в высокий);
- Калининградская область;
- Московская область;
- Краснодарский край (Сочи, Геленджик, Анапа);
- Республика Татарстан (Казань);
- Свердловская область (Екатеринбург);
- Волгоградская область (Волгоград);
- Алтайский край (Белокуриха);
- Пермский край (Пермь).
С 1 января 2026 года налог введён в следующих регионах и городах:
- Псковская область;
- Самарская область;
- Воронеж;
- Иркутск;
- Йошкар-Ола;
- Нижний Новгород (ставка установлена на уровне 2%);
- Тюмень.
В Москве и Севастополе туристический налог пока не введён.
Узнать, установлен ли налог в конкретном муниципалитете, можно на сайте Федеральной налоговой службы. Раздел «Действующие в РФ налоги и сборы» → «Туристический налог» → выбор региона → подраздел «Особенности регионального законодательства».
Коротко о главном
- Туристический налог введён с 2025 года вместо курортного сбора. Он включён в стоимость номера, и перечисляют его объекты размещения.
- Максимальная ставка в 2026 году 2%, к 2029 году она вырастет до 5%. Но налог не может быть меньше 100 рублей за сутки проживания.
- Вносят налог гостиницы, отели, хостелы, санатории, кемпинги, глэмпинги и иные средства размещения из официального реестра.Посуточная аренда квартир налогом не облагается.
- Льготные категории граждан (ветераны, инвалиды, участники СВО и др.) освобождаются от уплаты. Местные власти вправе добавлять свои льготы.
- Налоговый период — квартал. Декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Оплатить необходимо до 28-го числа.
- За неподачу декларации или неуплату предусмотрены штрафы до 40% от суммы налога.
Обзор других налоговых изменений — в статье «Новые налоги в 2026 году».
Часто возникающие вопросы
- Туристический налог — федеральный, региональный или местный?
Это местный налог. Его вводят законами муниципалитетов или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Федеральное законодательство (глава 33.1 НК РФ) устанавливает лишь общие правила и предельные ставки.
- Как проверить, включён ли отель в реестр?
Нужно зайти на сайт Минэкономразвития России или Росаккредитации, найти раздел «Единый реестр классифицированных средств размещения» и выполнить поиск по названию гостиницы или ИНН владельца. Если объекта в реестре нет, он не имеет права взимать туристический налог.
- Можно ли вернуть туристический налог?
Нет, потому что налог не выделяется отдельной строкой в чеке, а входит в общую стоимость номера. Если отель взял с вас налог, но сам не состоит в реестре или действует в регионе, где налог не введён, это незаконно. В таком случае следует обратиться в налоговую инспекцию или Роспотребнадзор.
- Требуется ли платить налог на кемпинги и глэмпинги?
Да, если эти объекты включены в реестр классифицированных средств размещения. Временное проживание в палатках, домиках или автодомах на территории кемпинга также облагается налогом.
- Что делать, если налог взяли, а отеля нет в реестре?
Рекомендуется сначала обратиться к администрации отеля для устранения ошибки. Если это не помогает, подавайте жалобу в налоговую инспекцию, где находится отель, приложив копии договора и платёжных документов.